中小企業主稅務知識
時間:2019-01-31

稅收不可避免,有些稅收知識是中小企業主不可不知的,下面是一些中小企業常用的知識,希望能對中小企業主有所幫助。
1、稅務報到:企業拿到稅務登記證后必須在規定時間內到主管的國稅所和地稅所報到,并取到各稅種納稅申報密碼。各區要求報到的時間不一樣,比如豐臺國稅要求拿到稅務登記證后三個工作日內報到。如果沒有按期報到就會涉及到罰款。
2、開戶銀行備案:企業在銀行開立基本戶后要到所在地主管所備案、簽訂三方協議。豐臺國稅部門要求開戶后一個月內必須備案。
3、納稅申報:企業必須在征期內進行納稅申報并繳納稅款,如果沒有按時申報與繳納納稅都會面臨罰款或被鎖定為黑戶。可以從稅務局網站下載征期日歷,以明確納稅期限。
4、增值稅與營業稅:企業的每一筆收入(免稅收入除外)都要按收入金額交增值稅或者營業稅,增值稅稅率為3%,營業稅稅率為5%(娛樂業為20%)。每月收入不超過3萬的小規模納稅人免增值稅與營業稅,但一般納稅人不享受次政策。
5、附加稅費:北京地區附加稅費包括城市建設維護稅、教育附加、地方教育附加,按增值稅和營業稅納稅金額之和的12%征稅。
6、企業所得稅:企業所得稅按應納稅所得額(會計報表利潤總額調整為應納稅所得額)的25%繳納,如果前5年有虧損,可以先彌補虧損(需經過鑒證后的虧損額)后繳企業所得稅。如果企業符合小型微利標準稅率為20%,如果符合小小微企業標準稅率為10%
7、個人所得稅:工資、勞務、分紅都要繳納個人所得稅,工資個稅的起征點為3500元每月,工資超過3500元要交個稅。所有的員工都要進行個稅申報,達不到起征點的也要進行0申報。
8、印花稅,房租合同按0.1%繳納,不足1元按1元計算;實收資本+資本公積按0.05%繳納;賬本四本,每本5元;購銷合同按合同金額0.03%繳納。
9、關于票據,票據是企業入賬的法定憑據,沒有票據稅務局不認可支出,會造成多交企業所得稅的情況。比如:貴公司有1000萬的收入,成本與費用800萬,利潤200萬,應交50萬的企業所得稅,如果成本與費用800萬沒有發票,稅務認可的利潤為1000萬,要交250萬的企業所得稅,多交了200萬。按最少支出原則,本來800萬的成本費用,如果對方不能開票價格要降到600萬以下才對企業有有利。票據就是錢!
對票據的要求:票據需完整無損,內容填寫整齊,不得涂改;發票應填寫公司全稱、發票項目、開票時間、金額、開票單位簽章;會議費發票要有會議費證明或會議邀請函,會議費證明包括:會議時間、地點、會議內容、參會人員、會議費標準等;大額辦公用品發票后應附清單,清單應加蓋供貨商發票專用章;房租費等有起止時間期限的支出,應寫明費用期間;住宿費類發票要注明住宿人員和住宿期間,同時應提供酒店服務清單;大額發票要有相關合同與證明,同時要有相應金額的資金流動;如果公司沒有汽車,不要列支汽車的修理費、保險費;發票抬頭為個人的不能使用;餐飲、禮品屬于業務招待費性質的發票,有扣除限額比例,盡量不列支此類發票;發票內容明顯為個人生活花費的不能使用,比如孩子的學習費用、美容費用等。
購買發票問題:一些企業盈利后不想多交企業所得稅、員工工資高于個稅起征點不想交個稅,于是就購買發票抵費用。購買的發票不是真實的交易本身就是違法的,是不是真實交易稅務人員會從以下方面查出,首先是網上有發票真假查詢,剛收到的發票一般在網上查是真的,但是半年以后再查就是假的。購買的發票沒有資金流動,也就是你不會打錢給對方,這在賬面上委容易查到。再次如果購買的發票是商品,會造成庫存商品持續增大,應付其他應付持續增加。
購買發票節稅的行為只是解決了目前的問題,但為企業今后的運營留下了隱患,比如沒有真實的資金流動,如何核對銀行賬、長期掛賬的往來款涉及未來的納稅調增等。

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